2012年9月
会议背景及意义：
如今企业已意识到使用期货工具可以有效的回避价格风险，帮助进行库存、定价辅助管理。在实际过程中，不少企业还需要建立期货操作管理体系，包括期货部门组织架构、规章制度、人才培养和管理。其中，期货的财务处理能力是企业参与期货交易的前提。
在现实情况中，不少企业还不了解期货财务方式，在企业财务审计中，也有不少财务处理分歧，导致企业期货部门受到不必要的限制，影响企业运转。
为了解决这些问题，特举办此次会议，旨在从企业期货财务处理入手，专门面对企业高管及财务负责人并提供相关法规、文件资料等背景资料。希望通过此次会议，使企业具备期货财务处理能力。会议之后，浙商期货仍将继续提供相关咨询服务。
组织机构：
主办单位：浙商期货有限公司
协办单位：中盛R工作室
毕马威企业咨询（中国）有限公司
浙江金道律师事务所
参会对象：
本次活动拟邀请上市公司、中大型企业老总及财务总监。
活动时间、地点、规模：
时间：2012年9月21日 星期五 下午 13：00-17：00
地点：浙商期货总部8楼会议室
规模：30人左右
会议议程
讲师介绍
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郑捷文
毕马威金融风险管理高级顾问
中国人民大学经济学学士
通过特许金融分析师CFA三级
任职于毕马威金融风险管理部，专长包括银行市场风险管理，外汇、商品风险管理，及银行资金、外汇业务的监管要求，熟悉金融衍生品估值、银行支付系统及集团现金及融资业务。加入毕马威前，曾供职于荷兰银行战略规划部和私人银行部，为企业和个人客户提供资产管理及流动资金融资服务。
主要项目经验包括：
参与国内领先糖纸集团的商品风险管理项目，设计并建立了商品风险管理流程、起草了商品风险管理策略和套期保值会计政策，优化财务报告损益的波动。
参与某上市工程机械企业的海外资金平台建立项目，提供海外资金管理、融资管理及外汇风险管理的可行性研究报告并设计海外管理框架和模型。
审阅和评估多家跨国大型制造企业的资金业务风险管理和套期保值业务的政策、流程及其会计处理。
参与国内大型股份制银行的新资本协议市场风险内部模型法咨询项目，审阅银行的风险管理系统，设计并起草多份市场风险管理政策。
参与美国银行亚洲支付及贸易融资变革管理项目，担任项目经理，设计、开发并实施了中国委托贷款、电子账单及对账、及香港人民币自动清算等系统。
参与香港大型酒店集团在华融资、委托贷款及备用信用证等业务；为香港上市的大型商贸集团提供营运资金贷款融资服务。
胡晓辉
中国最早的股票、期货、房地产投资者。93年进入期货行业，在期货公司，油脂企业、电池行业有从业经历，在现货、期货两方面均具有丰富经验。现为某上市公司期货总监。
经历期货、股票、现货等大量投资实践，建立稳定有效的投资管理系统，并取得良好成绩。对投机、套保、套利、期现结合对冲、利用期货工具对企业库存、购销成本管理具有丰富经验。投资方式主要使用长趋势判断，以及套利、利用现货渠道、期货工具设计投资产品，个性化期权等。
原始网址：
七禾：http://www.7hcn.com/article/115446-1.html
中盛工作室报告之二：
期货套保与法 律 中盛工作室 胡晓辉 一、套期保值会计准则规定 套期保值是期汇交易的一种。在外币业务处理中，对资产负债表日产生的未实现汇兑损益有两种处理方法： 一是当期确认法，即在当期损益中确认； 二是递延确认法，即递延到结算日确认。 目前，国际上一般按企业签约的目的不同而对期汇合同进行如下分类： 一是已发生外币业务确定固定的汇率，避免交易日与结算日之间由于汇率变动可能给企业带来风险而签订的合同，即套期保值；二是规避可确定外币承诺事项可能给企业带来风险而签订的合同； 三是进行外币投机生意而签订的合同。在24号准则中，作为公允价值套期的会计处理规定：套期工具为非衍生工具的，套期工具账面价值因汇率变动形成的利得或损失应当计入当期损益。被套期项目因被套期风险形成的利得和损失应当计入当期损益，同时调整被套期项目账面价值。对确定承诺外汇风险进行的套期，企业可以作为现金流量套期或公允 价值套期。 二、套期保值会计处理 （1）套期保值期汇合同的会计处理。为了反映期汇交易的情况，企业需增设“期汇合同递延损益”、“期汇合同递延折价”分别核算在期汇合同内由于汇率的变化对期汇合同远期所产生的收益或损失、折价等情况。 中盛工作胡晓辉先生就以下问题交流：
一、进行企业保值业务的财务核算
2006 年以前，企业进行套期保值业务主要是依据 1997年财政部颁发的《企业商品期货业务会计处理暂行规定》，以及 2000年的补充规定进行会计核算。
2006 年，新《企业会计准则》颁布后，企业套期保值业务会计核算的主要依据如下：企业会计准则第 22号－金融工具确认和计量、企业会计准则第 23号－金融资产转移、企业会计准则，第 24号－套期保值和企业会计准则，第 37号－金融工具列报
二、套期保值的会计处理方法
根据新准则，期货保值业务新会计科目包括套期保值、套期工具／衍生工具、被套期项目和公允价值变动损益。套期保值会计处理方法主要有三类：
一是公允价值套期。所谓公允价值套期，是担心某项资产或负债（包括尚未确认的确定承诺）的价值在未来发生对自己不利的变动，为回避风险所采取的影响企业损益的行为。无论是衍生工具还是非衍生工具，均须将公允价值变动形成的损益计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。
二是现金流量套期。在既满足套期会计方法的条件又确认此套期有效的前提下，套期部分应当直接确认为所有者权益，并单列项目反映；如不满足上述条件，即属于无效，套期部分应当计入当期损益。
三是境外经营净投资套期。处理方法基本与现金流量套期会计处理方法一致。
三、套期保值有效性评价方法
套期保值有效性评价方法主要包括三种：
一是主要条款比较法：即套期工具与被套期项目的主要条款能够准确地匹配；
二是比率分析法 (80%－ 125%)：套期工具和被套期项目公允价值或现金流量变动的比率在 80%－ 125%的范围内；
三是回归分析法：以函数关系确定套期工具与被套期项目是否有高度相关性，进而判断是否有效。
中盛@工作室简介：
主持人：胡晓辉。 地点：杭州文晖路108号文源宾馆1603房 电话：0571-28820885 传真：0571-56975688-1303
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发表于 2013-7-21 10:43
