福建南平：谁在放任新曙光公司法人贪污、挪用公款

唯美似夏花

　　长期通过私人账户套取公司资金，公司每月高达50万的人民币被转走去向不明，巨额销售款直接打入个人账户从不报账，暗箱操作转移公司财产与公司出资购买的股份，挪用公司资金购车登记在自己名下占为己有，当地领导之妻放钱在公司却年年分红等等……公安厅经侦总队查阅举报材料后表示绝对够立案条件，并两次督促地方依法受理，南平市公安局延平分局经侦大队（以下简称：延平经侦）始终坚决维持不予立案决定。

　　不予立案的主要原因是,公司没有做财务审计报告，只有出了审计报告才能确定是否立案。蹊跷的是，在审计过程中被告人百般刁难，延平经侦却放任不管致使审计无法正常进行。

　　对此，维权律师则表示：法律并未规定审计是职务侵占罪立案的先决条件，延平经侦以审计作为审查立案的标准本身就没有法律依据。控告人提供的线索，被控告人已经有犯罪的嫌疑，应当认为有犯罪事实。况且，本案中延平经侦是要求被控告人自己审计自己，只要被告人阻扰审计，就可以达到不受法律惩罚的目的。

　　上述事件，发生在福建新曙光农业发展有限公司（以下简称：公司），该公司位于福建省南平市来舟镇蛟湖村，主要经营：奶牛饲养及牛奶销售。

　　据了解，公司自2003年成立以来，一直由法定代表人谢建新掌控，其妻王玉珍担任公司出纳。长期以来，夫妻二人全权把控公司，从不向股东们说明经营状况下，更是以各种理由拒开董事会，拒向股东们分红，声称连年亏损。

　　对此，股东们产生质疑，经营状况逐渐向好，缘何亏损？

　　在随后的日里，也就是2015年10月份，公司股东徐某和谢建生发现谢建新夫妻长期非法侵吞、占有公司资产，并逐渐掌握了相关证据。

　　谢建新夫妻在2015年4月10日将政府拨付给公司修路的专款761189元，以货款名义转入其母亲黄玉美个人账户。而事实上，黄美玉早在2015年2月份已经过世，之后这笔修路专项款，至今去向不明，疑被谢建新夫妻二人挪用。

　　2015年7月22日，公司的资金人民币1268101.9元，被其夫妻转入王萍个人账户，而公司账面上从未有跟王萍的任何经济往来。

　　不仅如此，谢建新夫妻长期以王玉珍的个人账户收取公司售奶款，而且该账户从2012年到2014年期间每个月都有一笔金额高达50万元的款项被转走，几年下来一千多万呀，至今去向不明。

　　即便在股东们控告谢建新后，还发现谢建新将公司出售淘汰牛、小公牛、牛粪的款项，指定转入谢建新个人名下的银行卡，这些款项金额巨大，大量款项去向不明。

　　另据公司股东谢建生讲：从2015年开始谢建新、王玉珍将公司销售的奶款、分得的拆迁补偿款等资金从公司的对公账户中，转至其二人儿子谢雨晗的个人账户中。公司除了基本户还设立有一般账户用于公司正常经营，谢建新、王玉珍为什么不用公司的账户，所有的收入都转至个人账户？谢建新夫妻二人非法占有的目的十分明显。

　　早些年，公司长期与福建南平农村商业银行股份有限公司（原为延平区农村信用合作社，以下简称：南平农商行）存在贷款关系，南平农商行进行股份制改造时，公司曾以贷款中的部分款项，购买了南平农商行的股权。近期，查询南平农商行股东名单时，却发现公司并非南平农商行的股东，南平农商行的股权被登记在谢建新名下。虽然公司年报中记载了对外股权投资20万元（实际股权为40万元），并且股权投资多年产生的分红、配股公司年报中都没有记载，谢建新明显具有非法占有的故意。

　　此外，王玉珍名下有一辆黑色东风日产轿车（车牌号为闽G-5980B）。是向中国银行永安支行办理的车辆按揭贷款手续，首付金额为人民币117566.5元，从2010年8月起，由有公司每个月向中国银行永安支行支付按揭贷款5416元为王玉珍还款，共支付按揭款人民币13万元。上述款项共计247566.5元，为王玉珍个人购车款，却被列入公司的开支费用。

　　王玉珍还有一辆价值数十万的白色宝马x3（车牌号为闽G-W8898），股东们怀疑该车辆为王玉珍侵吞公司财产后使用赃款购买的。

　　发现上述情况，股东徐某和谢建生多次与谢建新夫妻协商无果后，于2016年2月17日向福建省公安厅经侦总队进行实名举报。总队初步审查后表示绝对够立案条件，随即将该案件逐级批转至延平经侦办理。

　　然而，令股东没有想到的是，一开始延平经侦就以案件是股东纠纷为由拒绝受理。无奈，股东再次向经侦总队反映情况后，由经侦总队在南平执法大检查时督促延平经侦依法受理。

　　延平经侦终于受理了此案，股东在将相关证据递交至公安部门后，终于舒了一口气。他们相信，办案人员必将还他们一个公道。

　　然而，案件的发展却峰回路转，与股东们的想象大相径庭。

　　延平经侦在受理该案件后，提出必须对公司进行审计后，再决定是否立案。股东谢建生认为，提供的线索足以证明谢建新夫妻构成犯罪，本案无需提供财务审计报告作为是否立案的证据。谢建生多次与延平经侦交流无果后，延平经侦于2016年8月10日组织双方协商共同委托审计机构审计。

　　令人意想不到的是，谢建新竟然单方推翻选定的国信会计师事务所，声称由其自行委托审计机构与控告人无关。股东们当时就提出，如果单方审计不会有结果，并向延平经侦说明情况，希望能够参与审计。

　　值得我们注意的是：延平经侦竟然表示，只要谢建新单方委托的审计机构，有认可的资质就行，其可以自行审计。

　　然而事实证明，接下来谢建新便从公司转移走了全部财务凭证、资料，至今不知去向。截至目前，也没有任何财务审计的信息。而延平经侦从此放任不管也不问，不继续了解审计情况。

　　法律界相关人士指出，延平经侦任由谢建新单方审计的做法有违“保证准确、及时地查明犯罪事实”的办案原则。任其转移财务凭证而不管不问，就是在纵容违法行为。

　　《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一：“隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金”。

　　最高人民检察院、公安部关于印发《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》的通知第八条：“隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：

　　“（一）隐匿、故意销毁的会计凭证、会计账簿、财务会计报告涉及金额在五十万元以上的；

　　“（二）依法应当向司法机关、行政机关、有关主管部门等提供而隐匿、故意销毁或者拒不交出会计凭证、会计账簿、财务会计报告的；

　　“（三）其他情节严重的情形”。

　　谢建新、王玉珍隐匿会计凭证、会计账簿的事实清楚，证据充分，金额远远超过五十万元。并且，在控告人提供如此详细犯罪线索的情况下，延平经侦完全应当要求谢建新、王玉珍提供公司会计凭证、账簿协助调查，依法履行案件立案审查的职责，谢建新、王玉珍如拒不交出会计凭证依法也构成立案标准。

　　就此，延平经侦在审查期即将限届满前，作出南公延（经侦）不立字第（2016）00005号决定，决定不予立案。

　　股东徐某、谢建生不服不予立案的决定，向南平市公安局延平分局申请复议，并同时向南平市延平区人民检察院申请立案监督。

　　但，南平市公安局延平分局决定维持原不予立案决定，其后，控告人向南平市公安局申请刑事复核。南平市公安局作出的南公刑复核字[2016]006号刑事复核决定书，决定维持复议决定。

　　最后，南平市延平区检察院审查后向控告人答复，不提起立案监督程序。至此，举报人依法提起控告及救济的法定程序全部完毕。

　　另据股东谢建生讲：当谢建新得知现阶段不能立案后，单方面到银行办理公司出纳谢建生印鉴的“假挂失”，（事情发生后，股东多次要求，对公司基本账户施行共管）试图取消公司部分账户的共管，意图继续侵害公司权益。

　　股东谢建生当即向延平经侦进行反应，然而，延平经侦仅是做了笔录却并未重视。果然，9月6日谢建新就制造谣言煽动员工威胁恐吓徐某、谢建生。从公司共管代表黄某泉手里，骗取银行U盾后，擅自将公司共管账户的140万元转走，正当谢建新准备进行另一笔10万元的转账时，银行人员警觉予以制止，但已给公司造成了巨大损失。

　　至今，股东徐某还记着，南平市公安局作出延长刑事复核期限通知书时，通知书上明确注明“经审查，该案情重大、复杂”。收到这份通知书的时，徐某应该是欣慰的。公安机关终于能够重视该案件，希望能认真审查，还各股东一个公道。

　　然而，等来的不是公安机关审查案件的消息，等到的竟是不予立案的事实。对此，徐某表示，至今仍充满了震惊与不解，既然南平市公安局已经认为案情重大、复杂，为何还维持不予立案的复议决定。

　　徐某气愤的痛诉，管辖的公安机关一开始就百般推脱不办理，受理后又拒绝深入调查，放任谢建新夫妻继续侵害企业、侵犯股东的权利，如此公平何在？正义何在？股东的利益谁来维护？股东将继续依法维护自身合法权益。

　　对此，一业内人士发声：从政当忧百姓事，为官避事平生耻。为官当有为，是一条亘古不变的为政之要。何谓“有为”？有为才能有位，无为就移位。有为并非为了有位，而是最终为了人民群众的利益，企业所期待的营商环境。为了更好的守护人民群众财产安全，公安部不止一次的强调，坚决查处有警不接、有案不立、立而不侦、违规立案及办关系案、人情案、金钱案等行为。该案情确实漏洞百出，值得关注。

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